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L'Impôt sur le Revenu (IR) Seuils et limites liés à l'immobilier

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Habitation et investissements locatifs, seuils et limites des principaux abattements, déductions et réductions d'IR.

Le tableau ci-dessous vous présente les seuils et limites applicables depuis l'impôt 2016 payé en 2017.
Note: Nous avons également en archive les seuils de : l'impôt 2015 payé en 2016 - l'impôt 2014 payé en 2015 - l'impôt 2013 payé en 2014 - l'impôt 2012 payé en 2013 - l'impôt 2011 payé en 2012 - l'impôt 2010 payé en 2011 - l'impôt 2009 payé en 2010 - l'impôt 2008 payé en 2009 - l'impôt 2007 payé en 2008 - l'impôt 2006 payé en 2007 - l'impôt 2005 payé en 2006 - l'impôt 2004 payé en 2005 - l'impôt 2003 payé en 2004.

Type engagement Plafond Réduction d'impôt Étalement

Habitation principale

Groupe Expert Comptable Jusqu'au 31/12/2018 - Dépenses d'équipements orientés vers le développement durable
CITE (Crédit d'Impôt Transition Energétique)
(travaux réalisés par une entreprise certifiée)
n/a Plafond pluri-annuel de 20.000 €uros
30% (avant rabot) n/a
Acquisition ou Construction de logement neuf 5 ans 1.750 €uros/M² 25 %
(29 % si équipement de production d'énergie renouvelable)
Sur 10 ans
Comptable Expert Groupe Jusqu'au 31/12/2021 - Dépenses d'équipements envers les personnes âgées et les handicapés
(logements achevés depuis plus de 2 ans
Ou dépenses d'équipements pour la Prévention des Risques Technologiques (PRT)
n/a seul 5.000 €uros
(couple 10.000 €uros)
(*2 si travaux de PRT et +400, 500 puis 600 €uros par personne à charge)
25 à 30 % n/a

Investissement locatif (libre)

Acquisition ou Construction de logement neuf
Souscription de parts de société de construction ou de SCPI d'acquisition
5 ans 1.750 €uros/M² 40 %
(44 % si équipement de production d'énergie renouvelable)
Sur 5 ans
(6 ans si logement intermédiaire - loyer plafonné)
Travaux de réhabilitation - logement de plus de 40 ans 25 %
(29 % si équipement de production d'énergie renouvelable)

Meublés de tourisme

Travaux de réhabilitation 15 ans 22.000 €uros/logement 20 % n/a

Divers

souscription en numéraire aux SDR 5 ans n/a 50 % sur 5 ans
Comptable Expertise Investissements forestiers (< à 25 hectares) 15 ans Seul 5.700 €uros Couple 11.400 €uros 25 %,
(25% de 60% du montant en cas d'achat de parts de sociétés)
n/a

Comptable Expertise Pour les nombreux autres cas de réduction d'impôt pour investissement dans le secteur locatif, reportez-vous directement à notre fiche pratique concernant L'immobilier Locatif

Pour les défiscalisations, reportez-vous directement aux fiches pratiques de la continuité territoriale (Autres éléments fiscaux)

Notre favori : Le site officiel du ministère du logement.